四川省人民政府


四川省社会办医管理办法
四川省人民政府




第一条 为调动社会各方面办医积极性，方便群众就医，加强对社会办医的管理、监督，保护其合法权益，根据中华人民共和国宪法第十一、二十一条规定，制定本办法。
第二条 凡经费自筹，利用自有人力、物力、技术力量举办的各种医疗卫生保健服务，统称“社会办医”，包括社团办医、私人联合办医和个体开业行医三类。
第三条 社会办医是社会主义公有制医疗卫生事业的补充，国家鼓励和支持符合条件的集体、个人举办医疗卫生事业，开展群众性的卫生防病活动，保护人民健康。
第四条 县 （市、区）卫生局是主管和审批社会办医的行政执法机关，其他任何单位无权批准开业行医。
第五条 凡符合下列条件之一者，可以申请个体开业行医、私人联合办医或参加社团办医。
（一）过去领有行医证，现无工作仍能继续行医者。
（二）未在国家或集体医疗单位工作的中医、西医、助产士、护士和牙科技士等。
（三）国家或集体医疗单位退休、离休的中医、西医、助产士、护士和牙科技士等。
（四）中医学徒、自学中医经国家自学考试委员会考试合格并获得士以上卫生技术职称，能独立进行诊疗工作者。
（五）在民间行医多年、群众公认，经考核，对治疗某种疾病确有一技之长者。
第六条 社会办医应有符合条件的医务人员和一定资金及相应的业务用房、医疗设备。
举办医院要有医师、护士、药剂、检验、放射等专业人员，应设有门诊 （急诊）、住院和医技等科室。诊疗场所要布局合理，有一定卫生设施，并符合卫生要求。
第七条 凡申请个体开业行医者，应持本人户籍及有关证件向所在地的县 （市、区）卫生局提出申请。凡社团举办医疗单位，需持主办单位介绍信和乡 （镇）政府 （或街道办事处）证明，向所在地的县 （市、区）卫生局申请 （包括办医地点、机构名称、主管单位和负责人、业务?
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第八条 县 （市、区）卫生局根据申请验核证件、考察办医条件、进行必要的考试考核，审查合格后予以登记，发给开业执照或行医证。对于具有一技之长、申请专科开业者只发单科 （项）行医证。
社会办医可暂不进行工商登记，个体开业行医者要求或当地政府责成工商登记的也可登记发照。有关纳税事项按国家税法规定办理。
第九条 社会办医的开业执照或行医证是政府授权卫生局核发的合格凭证，除卫生行政部门外，任何单位和个人无权扣缴和吊销。
社会办医每年应在规定时间内向发证机关办理验证手续，逾期不办理者，发证机关有权收缴开业执照或行医证。
第十条 社会办医要改变单位名称、负责人、组织形式、业务范围、行医地点时，应向发证机关办理变更手续，未经批准，不得擅自改变。
第十一条 行医证不得转让或借用，如遗失或污损应报发证机关注销，并给予补发或换发。户口迁移到外县 （市、区）者，应将证件缴发证机关注销，并换取证明，到新住地区的县 （市、区）卫生局申请领取证件。
第十二条 社会办医歇业时，应办理歇业手续。
个体开业行医人员死亡，由乡 （镇）政府或街道办事处收缴行医证，报发证机关注销。
第十三条 个体开业行医不得从事计划生育手术活动。个体开业西医不能带学徒，老中医带学徒不得超过二名，学徒无处方权。
第十四条 社会办医所需药品器材由医药部门供应，享受与国家、集体医疗卫生机构同等待遇。
第十五条 社会办医应认真贯彻卫生部颁发的《全国医院工作条例、医院工作制度与医院工作人员职责》，建立健全医疗规章制度，严格技术操作规程，预防医疗差错事故的发生。
第十六条 社会办医在诊疗过程中发生重大差错或事故时，应及时主动向当地卫生局报告。卫生局按照医疗事故处理有关规定予以处理。隐瞒不报告者要严肃处理。
第十七条 社会办医应认真贯彻《药品管理法》，严禁使用伪、劣、假药品、淘汰药品和其它违禁药品坑害群众。并认真执行医疗收费标准，不得借医行骗，牟取非法收入。
社会办医原则上不准配制加工制剂，对因治疗需要必须配制的特殊品种，应提出处方依据，送县 （市、区）卫生局审核后，报地、市、州卫生局批准，所配制剂不得对外销售。
第十八条 卫生、医药、工商行政管理，公安等机关应保护社会办医的合法医疗活动，维护他们的正常工作秩序。
在国家政策规定外，任何单位和个人不得向社会办医收取费用，对擅自收取费用的，社会办医有权拒付，卫生部门有权予以制止。
第十九条 社会办医必须履行下列职责：
（一）学习和执行国家和方针、法规、政策，树立良好的职业道德，全心全意为伤病员服务。
（二）认真贯彻预防为主的方针，积极参加卫生防疫、妇幼保健和卫生宣传等工作。
（三）钻研医疗业务、不断提高医疗技术水平，做到看病有记录、开药有处方、收入有帐目、疫情有报告。
（四）按批准的业务范围，定点行医，不得随意改变业务科目和扩大业务范围。

（五）参加卫生工作者协会，接受当地医疗卫生单位的检查、指导和监督。
第二十条 对认真执行本办法各项规定，在防病治病中取得显著成绩者，应予表扬和鼓励。社会办医人员的技术职称，按有关规定办理。
第二十一条 工商行政管理、医药、公安部门应密切配合，发现违反本办法的行为，由卫生局会同有关部门根据不同情况，分别给予下列处罚：
（一）警告；
（二）罚款；
（三）没收非法所得；
（四）责令停业；
（五）扣缴或吊销开业执照或行医证。 以上处罚可以单独使用，也可并处。
第二十二条 社会办医人员阻碍卫生、工商行政管理、医药等国家机关工作人员依法执行职务，尚不够刑事处罚的，由公安机关依照治安管理条例予以处罚；触犯刑律的，依法追究刑事责任。
第二十三条 卫生、工商行政管理，医药等国家机关工作人员违反本办法规定，严重失职，营私舞弊、收受贿赂或侵害社会办医合法权益的，有关主管机关应当根据情节给予行政处分；造成经济损失的，责令赔偿；触犯刑律的，依法追究刑事责任。
第二十四条 本办法由省卫生厅会同省工商行政管理，医药、公安等部门负责解释。
第二十五条 本办法自公布之日起实行。过去规定与此有抵触的，以本办法为准。



1988年7月23日
中国人民银行


关于印发《外资银行外部审计指导意见》的通知
银发[1999]157号




中国人民银行各分行、营业管理部：
为规范外资银行的外部审计工作，总行制定了《外资银行外部审计指导意见》。现印发给你们，请转发有关中心支行、外资银行和会计师事务所遵照执行。

附件：外资银行外部审计指导意见
外部审计是中央银行金融监管工作的重要补充。为规范外资银行的外部审计工作，根据《委托注册会计师对外资金融机构进行审计管理办法》，制订本指导意见。
一、关于外资银行聘请注册会计师的原则
一家外国银行一般应聘请同一家会计师事务所，负责其在华全部业务的审计。此项原则体现了外资银行本身的要求，从监管目的出发，一可以较好地保证对一家银行多家分行审计标准一致、审计内容衔接，有利于全面反映一家银行在华业务的整体情况。二可以引导外资银行聘请审计程
序比较规范、工作质量比较高的会计师事务所，避免因地方保护行为聘用专业水准较低，运作不规范的会计师事务所，有利于提高外部审计工作的质量。各级人民银行应鼓励和帮助外国银行统一聘用会计师事务所，使会计师事务所的外部监督作用得到更好发挥。
二、从事外资银行外部审计的会计师事务所应具备以下资格
（一）有20名以上注册会计师。
（二）有一定数量熟悉国际银行业务、具有较高外语水平的注册会计师。
三、关于外资银行聘请注册会计师的审批程序和方式
1998年中国人民银行下发了《关于加强外资银行外部审计工作的通知》（银发〔1998〕577号）。根据总行、分行、中心支行之间的工作分工，总行对审批程序进行了修改，具体程序是：
独资、合资银行及其分支机构由其总行向所在城市人民银行分支机构提出申请，由该分支机构审批。在华有多家分行的外国银行，需选择一家分行作为报告行，代表所有在华分行向报告行所在城市人民银行分支机构提出申请，由该分支机构进行审批。外资银行可自主选择报告行，如果
需要，也可与人民银行协商确定。在华只有一家分行的外国银行，仍维持目前的做法，即应向所在城市人民银行分支机构提出申请，由该分支机构审批。
外资银行提交的申请材料应包括：
（一）拟聘请的会计师事务所简介；
（二）拟聘请注册会计师的个人履历、从事银行审计工作的经历；
（三）拟聘请的注册会计师资格年检记录；
（四）会计师事务所对注册会计师的授权；
（五）外资银行更换会计师事务所的原因。
如申请聘请的会计师事务所和注册会计师与上一年度没有变化，只需报（三）、（四）两项。
对外资银行聘请注册会计师的申请，人民银行采取年度登记备案、事后质量否决的方式受理。年度登记备案是指外资银行在每年审计开始日的60天之前，将申请材料报送人民银行有关分支机构，由人民银行分支机构对注册会计师的资格进行审查。对未通过审核的，人民银行分支机构
应在接到申请30天内通知外资银行，被否决的外资银行须更换注册会计师，并重新提出申请。30天内未接到更换通知的，即视为资格审查合格，已在人民银行登记备案。事后质量否决是指在完成一次审计工作后，人民银行要对注册会计师的审计质量进行评审，确定是否可以继续聘用。
必要时，人民银行将以适当的方式对同意聘用或否决的会计师事务所的名单进行披露。
四、关于对注册会计师的工作指导及质量评审问题
各级人民银行应加强对外资银行工作的指导，及时与审计人员沟通和交流情况。注册会计师开始审计之前，应接受所在城市人民银行分支机构的指导，听取人民银行对审计重点、审计内容等方面的建议。
审计工作结束后，外资银行应在会计年度结束后第90天内，将审计报告、管理建议书及其对有关事项的说明提交给所在城市人民银行分支机构。所在城市人民银行分支机构应对注册会计师的审计工作质量进行评审。对只有一家分行的外国银行，所在城市人民银行分支机构要作出所聘
会计师事务所是否具备继续审计外资银行资格的决定。对在华有多家分行的外国银行，独资、合资银行的分支机构，所在城市人民银行分支机构应在收到会计师审计报告和管理建议书60天内，将审计报告、管理建议书以及评审意见一并报送给外国银行报告行或独资、合资银行总行所在城
市人民银行分支机构，后者在汇总人民银行其他分支机构评审意见的基础上，决定该会计师事务所是否具备继续审计外资银行的资格。
五、关于审计内容和范围
注册会计师应根据《委托注册会计师对外资金融机构进行审计管理办法》，对外资银行年度财务决算进行审计。此项审计工作应按照《中国注册会计师独立审计准则》的有关规定进行。除年度财务决算审计外，注册会计师还应对下列内容进行审计，并出具管理建议书：
（一）外资银行资产、负债、损益状况及资产质量
此项审计的重点是资产质量情况。注册会计师应参照《贷款风险分类指导原则》，评价外资银行内部资产分类标准的执行情况，对人民银行五级分类方法的掌握情况。评价外资银行的呆账准备金计提方法的合理性，并判断当期呆账准备金是否充足。
外资银行应按照资产质量的实际提取充足的准备金。按照税务部门的有关规定，外资银行可以在税前提取相当于贷款余额3％的呆账准备金。呆账准备金的提取不应以此扣税部分为上限，如果税前提了不足，应在税后续提，以防止少提准备金虚增利润的现象。对个别分行由总行统一提
取准备金的，注册会计师应核实情况。
资产质量是否得到如实反映，呆账准备金的提取是否充分，不仅影响到外资银行盈利，同时还影响到独资、合资银行的资本充足率计算是否准确。注册会计师在评价有关银行资本充足率计算是否准确时，应将准备金提取是否充足这一因素考虑进去。对资本充足率，应参照《中国人民银
行关于印发商业银行资产负债比例管理监控、监测指标和考核办法的通知》（银发〔1996〕450号）之附件2：《资本成份和资产（表内外）风险权数、信用转换系数》进行计算。
（二）外资银行上报中国人民银行的财务报表
外资银行上级上报人民银行的财务报表是通过归并内部有关科目的方式生成的。注册会计师不仅应对外资银行的资产、负债和损益等主要项目进行审计，而且还需要对上报人民银行的财务报表中的每一科目的生成是否准确进行审计，对存在的差异进行说明。
为保证外资银行上报人民银行财务报表的准确性，注册会计师除应核实年终报表外，还应抽查任两个月份的财务报表进行核实。
（三）外资银行的内部控制系统
注册会计师应参照1997年5月16日中国人民银行颁发的《加强金融机构内部控制的指导原则》（银发〔1997〕195号），以及巴塞尔银行监管委员会《银行机构内部控制体系框架》（Framework for Internal Control Systems in Banking Organizations, September19
98）确定的原则，审查外资银行内部控制制度是否足以使外资银行正确编制报表，审查外资银行是否按照已设立的控制系统进行日常运营管理。
评价内部审计的有效性是外部审计和中央银行现场检查的一项重要内容。内部审计是保证内控制度有效性和提高内控水平的一个重要手段。通过审查内部审计的有效性，还可以帮助注册会计师发现银行内控的薄弱环节，并有针对性地进行审计，从而避免工作重复，降低审计成本，提高
工作效率。
（四）外资银行的电脑系统和信息管理系统
注册会计师须审查外资银行电脑系统的使用情况，包括系统是否足以满足日常经营管理及财务报表处理的需要，以及通过电脑处理产生的会计分类账、总账等是否能正确反映外资银行的财务状况。信息管理系统应确保各项业务经营的结果和重要信息及时传达到相关的管理部门和人员。

鉴于目前注册会计师在准确理解和把握有关法规方面存在着一定的困难，因此，暂不要求注册会计师进行合规性审计。
六、关于注册会计师的培训
为提高外部审计的工作质量，人民银行各分支行应联合或委托注册会计师协会等行业性自律机构，组织对注册会计师的培训，讲授和传达人民银行的有关监管规定、标准和要求。有关培训的内容，总行将在征求分行的意见的基础上统一制订，以确保培训的质量。
七、关于审计报告和管理建议书
对于年度财务决算的审计，注册会计师应按照《注册会计师独立审计准则》的要求，出具审计报告。审计报告分为无保留意见、保留意见、否定意见、拒绝表示意见等四类。如果注册会计师提供的是后三类中的一种报告，人民银行应向银行注册会计师和外资银行了解情况，并采取相应
的监管措施。
管理建议书应对《委托注册会计师对外金融机构进行审计管理办法》第二款审计范围（二）中的审计内容的审计结果予以说明。管理建议书的格式不做要求。
对于受人民银行委托，就某项或几项内容进行的专项审计，审计程序和审计报告的格式参考人民银行的现场检查规程和检查报告格式。



1999年5月6日